Notas de Crédito en los libros electrónicos ple sunat

¿Cómo se deben anotar las Notas de Crédito para ajustar las operaciones gravadas con el IGV en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico PLE SUNAT?

Nota Crédito Electrónica sunat

Las Notas de Crédito (tipo 07) deben registrase con cifras negativas en el registro de ventas electrónico. La utilización de los campos dependerá del periodo de las operaciones gravadas con el IGV respecto al periodo de la Nota de Crédito.

Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una Factura emitida en un periodo anterior,

se deben usar únicamente la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos (14.1) y deben registrar datos en los campos:

Por ejemplo si tenemos una Nota de Crédito N° 0001-222 por un valor de 1,000.00 y un IGV asociado de 180.00 podemos registrar en la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico lo siguiente:

– 15 (Descuento de la Base Imponible)

– 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal)

Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-222 emitida el 05/01/2016, la cual está relacionada a la Factura N° 0001-123 emitida el 01/12/2015. Las cifras deben registrarse en el campo 15 (Descuento de la Base Imponible) y en el campo 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal).

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00||-180.00||||||||||01/12/2015|01|0001|1234||||1|

Cuando la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una Factura emitida en el mismo periodo.

Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-223 emitida el 05/01/2016, la cual está relacionada a la Factura N° 0001-155 emitida el 04/01/2016.

Versión Completa (14.1):

– 14 (Base Imponible)

– 16 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal)

Registro de la Factura del periodo actual

20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC||2000.00||360.00||||||||2360.00||||||||||1|

Registro de la Nota de Crédito del periodo actual

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC||-1000.00||-180.00||||||||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155||||1|

Versión Simplificada (14.2):

– 13 (Base Imponible)

– 14 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal)

20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC|2000.00|360.00||2360.00|||||||||1|

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC|-1000.00|-180.00||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155|||1|

CONCLUSIÓN

Esta aclaración en respuesta a muchas interrogantes que se hacen los contribuyentes al momento de registrar la nota de crédito, el motivo es que sunat cambio la manera de registro desde el 9 de Febrero del 2016 cuando se cambiaron las estructuras de los libros electrónicos Anexo 2, antes no existían esas columnas 15 y 16 de descuentos de base imponible e igv respectivamente.

Att. Roberto Maldonado

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